Chi ha la partita IVA è un libero professionista?

• Tutti i liberi professionisti sono partite IVA, ma non tutte le partite IVA sono liberi professionisti.
• Questo perché la dicitura “libero professionista” si riferisce ad una specifica natura giuridica di una partita IVA, come può esserlo la ditta individuale o la società di persone.
• La differenza cardine tra la ditta individuale e il libero professionista sta nella tipologia di attività svolta.

Non tutte le partite IVA corrispondono a liberi professionisti. La partita IVA, infatti, è semplicemente un codice fiscale che identifica un’attività economica autonoma svolta in modo continuativo. A determinare la tipologia di attività è la natura giuridica del soggetto titolare. Tra le più comuni, troviamo:  

• libero professionista: chi presta servizi di tipo intellettuale, tecnico o creativo. Può essere regolamentato (appartenente a un ordine professionale, come avvocati o medici) o non regolamentato (come consulenti o grafici); 
• ditta individuale: utilizzata da chi esercita un’attività economica a scopo di lucro non di tipo intellettuale, tecnico o creativo. Pensiamo dunque a figure come commercianti, artigiani o piccoli imprenditori; 
• società di persone: utilizzata quando due o più persone vogliono gestire insieme un’attività economica;  
• società di capitali: adatta per attività di grandi dimensioni; 
• cooperative, di lavoro o di produzione, per gestire un’attività comune tra i soci; 
• enti non commerciali con partita IVA, utilizzati da associazioni o fondazioni per attività occasionalmente commerciali o istituzionali. 

Un libero professionista rispecchia, dunque, una specifica forma giuridica applicabile a una partita IVA: chi ha una posizione IVA può essere un libero professionista, ma non lo è necessariamente. 

Partita IVA libero professionista e regime forfettario

Quando parliamo di regime forfettario, ci riferiamo a un regime fiscale agevolato dedicato alle partite IVA con un fatturato inferiore agli 85.000 euro e che possono quindi beneficiare di una tassazione fissata:  

• al 5% per le partite IVA aperte da meno di 5 anni; 
• al 15% per le partite IVA aperte da più di 5 anni.  

Essere titolari di una partita IVA in regime forfettario non implica dunque automaticamente l’essere un libero professionista: anche chi gestisce una ditta individuale o un’attività commerciale può aderirvi, purché rientri nella soglia di reddito prestabilita dalla normativa.  

Partita IVA libero professionista e regime ordinario

Chi opera con partita IVA in regime ordinario può essere un libero professionista, anche se è una scelta meno comune rispetto al regime forfettario. Il regime ordinario è infatti spesso adottato da chi supera i limiti di reddito del forfettario e svolge dunque attività che richiedono una struttura organizzativa più complessa. 

Questo perché il sistema di tassazione è decisamente più articolato e si basa sugli scaglioni IRPEF applicati sull’imponibile al netto delle deduzioni e delle detrazioni come segue:  

• redditi fino a 28.000 euro: aliquota del 23%; 
• redditi da 28.001 a 50.000 euro: aliquota del 35%; 
• redditi oltre 50.000 euro: aliquota del 43%. 

Il punto forte del regime ordinario è la possibilità di detrarre e dedurre le spese sostenute per gestire l’attività, purché esse siano strettamente riconducibili alla partita IVA di riferimento. È però molto più complesso e impegnativo in termini di gestione contabile ed è quindi consigliato principalmente a chi ha grossi oneri di gestione e un grande volume d’affari.  

Partita IVA libero professionista o ditta individuale

Abbiamo quindi compreso che la dicitura “libero professionista” non è altro che una delle tante tipologie di partita IVA esistenti. Ma che differenza c’è tra libero professionista e ditta individuale?  

Il libero professionista è una figura che basa la propria attività sulle competenze personali e intellettuali ed offre dunque servizi personalizzati in settori come:  

• consulenza (es. consulenti fiscali, del lavoro, o aziendali); 
• prestazioni intellettuali (es. avvocati, architetti, psicologi); 
• attività creative (es. grafici, copywriter, traduttori). 

Solitamente, per l’attività non è richiesta una struttura fisica complessa, né un’organizzazione articolata ed è svolta in autonomia. La ditta individuale è invece la forma più semplice di un’impresa, scelta da chi svolge un’attività economica più strutturata, che può includere: 

• la produzione di beni (es. un artigiano che realizza oggetti di legno); 
• la vendita di prodotti (es. negozi, e-commerce); 
• la gestione di servizi strutturati (es. attività di ristorazione, estetica o manutenzione). 

Rispetto al libero professionista, la ditta individuale richiede quindi una gestione organizzativa più complessa e strutture fisiche. 

Libero professionista senza partita IVA: è possibile?

In alcuni casi è possibile svolgere un’attività libero-professionale senza aver aperto una partita IVA. Ci si riferisce in particolare al lavoro con prestazione occasionale, riservato a coloro che non svolgono l’attività in modo continuativo. Questa modalità è particolarmente indicata per chi intende avviare un’attività autonoma ma si trova agli inizi.

Superati i 5.000 euro di guadagni è necessario comunque iscriversi ad una cassa previdenziale e la partita IVA va aperta nel momento in cui il lavoro diventa continuativo nel tempo.

Chi ha la partita IVA è un libero professionista? – Domande frequenti